Правильний вибір системи оподаткування є однією з ключових умов успішного функціонування будь-якої компанії. Адже саме він визначає особливості ведення бухобліку в ТОВ, терміни та вимоги до подання звітності в податкові органи, алгоритм нарахування й сплати до бюджету держави податків, зборів.
Саме тому відкриття ТОВ починається не зі збору документів і подання заяви реєстратору, а з визначення з основними параметрами. Адже під час оформлення треба буде вказати систему, групу оподаткування. Змінити режим можна також в процесі ведення діяльності, проте краще приділити увагу цьому питанню ще під час підготовки до реєстрації ТОВ.
Критерії вибору режиму оподаткування
Для підприємств доступно кілька варіантів нарахування та сплати податків: загальна система, 3 і 4 групи спрощеної, податково-правовий режим Дія Сіті. Вибір здійснюють, беручи до уваги:
- Сферу та напрямок діяльності компанії.
- Рівень доходу, який підприємство планує отримувати.
- Конкретні КВЕДи, що будуть зареєстровані в заяві.
- Кількість працівників, рівень оплати їх роботи.
- Структуру доходів і витрат.
- Необхідність в реєстрації платником ПДВ та ін.
Кожен з варіантів оподаткування передбачає свої умови, яких треба дотримуватися. Основні стосуються вимог до ведення обліку, звітування, перерахування коштів в бюджет. Можуть бути встановлені певні обмеження – ліміти доходу чи заборони на ведення певних видів діяльності, як на спрощеній системі, наприклад.
Загальна система для ТОВ
Реєстрація ТОВ платником загального режиму оподаткування дає компанії максимум можливостей для роботи та розвитку. Обмежень немає, вимоги до ведення документації та бухгалтерії стандартні. Податки високі – 18% з доходу, але можна враховувати витрати. Тобто, сплачувати кошти тільки з чистого доходу, не враховуючи суми витрат.
Такий варіант оподаткування підходить компаніям з великим доходом, значними витратами, які планують реєструватися платниками ПДВ та не хочуть мати ніяких обмежень щодо вибору КВЕДів.
ТОВ на єдиному податку
Юридичним особам доступний вибір тільки з двох груп спрощеної системи – це 3 і 4. Єдиний податок 4 групи був створений виключно для тих компаній, що працюють в галузі сільського господарства. Там розроблені окремі вимоги та умови, певні правила, вигідні саме для вказаної сфери.
А от 3 групу ЄП вибирають різні підприємства, яким запропоновано такі умови:
- Сплата 3% єдиного податку (для платників ПДВ) або 5% (для тих, хто ПДВ не платить), 1% військового збору.
- Щоквартальна подача звітності, після чого перераховуються податки за квартал.
- Обмеження по КВЕДах – загальні для всіх «спрощенців».
- Ліміт на доходи – в районі 9 мільйонів гривень в 2025 році (в 2026 буде близько 10 мільйонів).
Більше ніяких обмежень немає – ні щодо кількості робітників, ні по вибору контрагентів. Перебуваючи на 3 групі, ТОВ може також вести зовнішньоекономічну діяльність.
Режим Дія.Сіті для ІТ-компаній
Дія City – це спеціальний проєкт, створений для ІТ-підприємств. Щоб стати його резидентом, треба відповідати певним вимогам щодо кількості працівників, рівня оплати їх роботи. Натомість режим пропонує низькі ставки податків, можливість укладати спеціальні гіг-контракти з робітниками, користуватися іншими цікавими та ефективними інструментами.
Вибір режиму оподаткування – завдання непросте. З одного боку, пріоритетом є сплата найнижчих сум податків з усіх можливих, з іншого – важливо, щоб компанія могла зростати та масштабуватися. Кращим рішенням стане залучення досвідченого бухгалтера, який проаналізує специфіку діяльності ТОВ, доступні умови та підбере оптимальний варіант.
